Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса

Подоходный налог в Швеции на бизнес и частных лиц

Тезисная информация

  1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 55%.
  2. Доход юридических лиц облагается сбором 26,3%.
  3. Налог на прирост капитала составляет 30% (детали ниже).
  4. Уровень НДС: основной – 25%, сниженные – 12 и 6%.
  5. Государственная пошлина отсутствует, гербовый сбор взимается только для некоторых операций.

Налог на прибыль в Швеции для физических лиц

Пошлинами облагаются три категории граждан: резиденты (постоянно проживающие на территории страны), бывшие резиденты в случае, если в государстве осталось их недвижимое имущество, а также иностранные граждане, проживающие в пределах границ республики не менее 183 дней в году. Налоговая база состоит из сборов за предпринимательскую деятельность, заработной платы и прибыль от иных капиталов.

Система налогов в Швеции подразумевает наличие прогрессивной ставки в размере от 30 до 55%. Сбор состоит из двух пошлин: национальной и муниципальной. Муниципальный налог колеблется от 28,9 до 34,2% в зависимости от конкретной местности проживания плательщика. Национальный сбор полагается только тем лицам, чей уровень годового дохода составляет не менее 400100 крон. Общий размер подоходного налога в Швеции составляет:

Доход, шведская крона

Налоговый отчетный период приравнивается к календарному году. Подача декларации в уполномоченные органы является обязательной. Налог с зарплаты в Швеции перечисляется работодателем, с остальных источников – самим плательщиком. При просрочке передачи отчета с физического лица взыскивается штраф в размере 1000 крон или 120 евро. Если обнаружится факт сокрытия прибыли или предоставления недостоверных данных, к сумме сбора на все скрытые доходы будет прибавлено еще 40% в качестве наказания.

Налоги в Швеции для юридических лиц

В качестве плательщиков выступают местные компании и нерезиденты. Если фирма прошла регистрацию в Реестре предприятий юрисдикции, она считается резидентом и оплачивает налоги с общемирового дохода. Те, кто не состоит на учете, подают в декларации сумму, заработанную от контрагентов на территории страны. Стандартная ставка налогов в Швеции для предпринимателей составляет 26,3%. Допускается снижение уровня налогообложения до 19,7% в случае, если корпорация использует перераспределение прибыли в фонд периодизации.

Налоговый период для организаций приравнивается к финансовому году. Его протяженность составляет 12 месяцев, однако начинается он с первого числа любого месяца в году. Завершение периода обычно происходит в конце апреля, августа или декабря. Штрафы за просрочку подачи документации, оплаты и предоставление недостоверных данных аналогичны степени наказания, применяемой к физическим лицам.

  1. Допускается уменьшение налоговый базы последующих отчетных периодов при наличии убытков в предыдущем.
  2. В законодательство не включены требования к соотношению акционерного и заемного финансирования, что дает возможность для создания структур по получению процентов в качестве дохода от дивидендов.
  3. Прирост капитала не облагается налоговой ставкой если прибыль получена юридическим лицом от акций другого юридического лица, действующего в пределах границ государства или за рубежом. Физические лица оплачивают пошлину за прирост капитала в размере 30%.

От налога для предприятий освобождаются нелистингованные акции. Листингованные должны быть выпущены не менее года назад и составлять в совокупности более 10% от размера уставного капитала принимающей компании.

Налогообложение дивидендов в Швеции

При передаче прибыли юридическим лицам возможно освобождение дивидендов от ставок в перечисленных случаях:

  1. Акционер является резидентом ЕС, содержит не менее 10% от уставного капитала ООО, оплачивает налоги в государстве учреждения собственного бизнеса.
  2. Акционер находится под защитой регламента соглашения об избежании двойного налогообложения.
  3. Получатель дивидендов зарегистрирован в юрисдикции с аналогичной системой налогообложения, где ставка равна 10-15%.

При выплате финансов физическим лицам уровень обложения составляет 30%, если частное лицо является нерезидентом и на него распространяется действие соглашения о пресечении двойного налогообложения допускается снижение ставки до 15%. В некоторых случаях налог может быть отменен.

НДС в Швеции

Сбор обязаны оплачивать все физические и юридические лица, реализующие товары и услуги на территории государства. Регистрация в налоговом органе обязательна при любом уровне годового товарооборота. Пошлины взимаются на всех уровнях производства и реализации. Существует 4 основные ставки:

  1. 25% – распространяется на большую часть сервиса и продукции.
  2. 12% – для продовольствия, произведений искусства, гостиничных и ресторанных услуг.
  3. 6% – актуальна для транспортных маршрутных перевозок и печатной продукции.
  4. 0% – для финансовых, образовательных, банковских, социальных и медицинских услуг.

Для предприятий с товарооборотом менее 1 миллиона крон налоговый период приравнивается к календарному году. При превышении суммы отчетность требуется сдавать раз в квартал или месяц.

Другие виды пошлин

  1. Налог на собак в Швеции. Оплачивается всеми владельцами. Сумма рассчитывается исходя из роста пса в холке. В среднем налоги на животных в Швеции составляют 50-100 евро в переводе на местную валюту.
  2. Налог на имена в Швеции. Сбор относится к одним из самых комичных в мире. Пошлиной облагаются только те имена, которые при произношении могут создавать дискомфорт другим людям. Взимается с родителей младенца.
  3. Церковный налог в Швеции. Взыскивается с каждого гражданина, который относит себя к какому-либо вероисповеданию. Религия не имеет значения – с каждого верующего требуется оплата в размере 1-2% от годовой суммы дохода.

Историческая справка: как и сегодня, в средние века были актуальны подушные сборы. Чем только не брали с крестьян налог в Швеции: продуктами, непосильным трудом, землей, скотом и прочими ценностями. Тех, кто был не способен оплачивать дань, наказывали длительной военной службой. В этом плане современность радует несколько больше.

Малый бизнес в Швеции, как открыть компанию русским

Швеция – развитая европейская страна, всегда готовая принять новые перспективные проекты и оказать помощь тем, у кого есть желание претворить их в жизнь. Государственные и социальные структуры активно поддерживают малое предпринимательство. На многообещающий и окупаемый в теории проект выдаются деньги, предоставляются льготы.

Это не значит, что вести бизнес здесь гораздо проще, чем в остальных субъектах Европы. Власти не примут вашу наработку в том случае, если посчитают ее невыгодной, бесперспективной, «проектом-однодневкой» или же занятием, в результате которого пострадает окружающая среда. Добиться одобрения непросто, но оно того стоит – господдержка действительно ощутимая. Наиболее популярны области IT, архитектурного и дизайнерского дела, доставки товаров на большие расстояния и туристические маршруты – на дело в любом из этих направлений государство даст деньги охотнее.

Возможные пути получения помощи на развитие бизнес-проекта:

  1. Если вы обучались в каком-либо из шведских вузов, процесс для вас будет легче. Высшие учебные заведения регулярно проводят для студентов встречи с реальными потенциальными инвесторами, чтобы будущие специалисты заводили полезные знакомства и учились работать с настоящими клиентами. У способного человека с перспективным проектом есть шанс получить деньги на реализацию ещё во время обучения.
  2. Государство самостоятельно ищет выгодные стартапы во всех сферах бизнеса – существует специальное агентство по инновациям, действующее с поддержкой министерства энергетики и коммуникаций страны. В среднем на новые проекты государство тратит около трёх миллиардов шведских крон ежегодно. При соблюдении всех условий коммисии (безопасность, перспективность, окупаемость) любое начинающее предприятие может получить до 100 000 долларов на реализацию планов и закупку необходимого сырья, оборудования. Посмотреть условия получения гранта можно на официальном сайте https://www.vinnova.se/en/not-found/

Также из-за благотворных условий для развития малого предпринимательства местном на рынке существует немалая конкуренция между начинающими фирмами и производствами. Чтобы не попасть в ситуацию, в которой вы будете затеряны среди сотен себе подобных, необходимо заранее позаботиться о поиске незанятой ниши на рынке, грамотном маркетинге и заметной пиар-компании.

Что необходимо для иммиграции в Швецию?

На ПМЖ в страны Евросоюза попасть непросто – внутренняя политика большинства из государств пытается сохранить рабочие места и перспективы развития для жителей, у которых есть гражданство. В связи с этим для иностранцев условия намеренно ужесточаются: хоть приезжим и позволяют конкурировать с местным населением, но иммигранту при этом придется приложить несравнимо большие усилия. Швеция пытается оставаться государством толерантным и терпимым к приезжим, но при этом не принижать прав своих граждан, позволяя иностранцам занимать большинство рабочих мест.

Для иммиграции сюда вы не обязаны иметь какие-то конкретные навыки. То есть, их уровень, как и уровень ваших знаний никак не радируется при въезде. Однако высокая конкуренция требует уникальных способностей, благодаря которым вы сможете что-то противопоставить предпринимателям, уже обосновавшимся в стране.

В первую очередь вам необходимо получить шенгенскую визу. Такой документ дает право перемещаться по территории всех субъектов Шенгенского соглашения. Сделать это можно на территории шведского посольства, где необходимо внести денежные взносы, подать перечень необходимых документов и дождаться окончания проверок, после которых в учреждении примут решение о том, допущены вы в страну или нет. Наличие визы дает вам право находиться в государстве не более 90 суток, после чего необходимо либо продлевать документ, либо оформлять бумаги, снимающие с вас временные ограничения.

Для жизни в Швеции необязательно получать гражданство. Есть более лёгкий вариант интегрироваться в общество окончательно и устроиться для ведения своего бизнеса. Вы можете получить ВНЖ – вид на жительство. Он позволит вам находиться на территории страны, не становясь ее резидентом. Процедура более серьезная, чем в предыдущем случае. Проходить её вам придётся непосредственно на месте, в которой вы проживаете. Необходимо посетить консульство Швеции, чтобы пройти собеседование.

Иммигрировать в Швецию можно несколькими путями:

  1. На правах воссоединения семьи. Работает такой способ только для мужа/жены, жениха/невесты или же родителей гражданина Швеции (последнее только в том случае, если он не достиг совершеннолетия).
  2. Переезд с целью трудоустройства . Для этого необходимы документальные доказательства того, что у вас уже имеется рабочее место на территории государства. Это может быть договор о найме на работу или бумага, подтверждающая наличие у вас личного предприятия.
  3. Получение статуса беженца . Данный способ наиболее сложный – получить его без реального проживания в зонах военных конфликтов невозможно, так как поток беженцев в Швецию тщательно контролируется по экономическим причинам, а также из соображений безопасности и мер по профилактике терроризма.

Если у вас нет перечисленных выше причин для иммиграции, но есть денежные активы, то вы можете оформить визу, отправиться в страну и сделать там определённые вложения, соответствующие вашим дальнейшим планам. Совершение покупок никак не ограничивается для лиц, не являющимися гражданами или постоянно проживающими на территории государства.

Особенности бизнес-культуры в Швеции

Местные бизнесмены – невероятно пунктуальные, практичные и тактичные люди, при этом раскрепощенные и открытые в общении. Будьте готовы к тому, что деловая встреча начнётся со знакомства, которое русскому человеку может показаться немного более личным, чем следовало бы. Шведы предпочитают хорошо узнать партнера, с которым будут вести дела – это национальная особенность, с которой придётся считаться. В разговоре с местным жителем достаточно будет вести себя вежливо, доброжелательно, скромно и не вызывающе, чтобы заслужить его симпатию.

Очень критично жители Швеции относятся к попыткам показать свой социальный статус через предметы одежды или аксессуары. Ни на одном из них вы не увидите такой атрибутики – на деловые встречи положено одеваться скромно и со вкусом. Это касается и мужчин и женщин. Соблюдайте стандартный деловой дресс-код, и у вас не возникнет проблем с выбором стиля одежды на бизнес-собеседование с партнёром.

Скорее всего, встреча будет проходить в ресторане или офисе, домой приглашают только близких друзей и проверенных временем партнеров, но если вас все же пригласили в частные владения, принесите хороший алкоголь, шоколад, цветы, если на ужине будет присутствовать женщина.

Постарайтесь не заводить разговор на личные и светские темы – вы смутите собеседника, делиться интимными вещами у шведов было не принято во все исторические периоды. В качестве нейтральной темы выберите спорт, музыку, другие виды искусства.

Формы ведения бизнеса в Швеции

Иностранцы имеют некоторые ограничения в сфере предпринимательства по сравнению с местными жителями, однако большинство из них они не затронут. Основная часть условий, необходимая для комфортного ведения бизнеса на территории страны, доступна всем.

Бизнес какого рода вы можете открыть в Швеции:

  1. Акционерский (открытый) . Вам предоставляется право вкладывать средства в какой-либо проект, становясь при этом его акционером, приобретая на продукцию или торговую марку права, соответствующие вложениям. Последние необязательно должно быть в денежном эквиваленте. Это может быть недвижимость, техника, нематериальная собственность.
  2. Коммерческое предприятие с ограниченной ответственностью . Это тоже форма акционерного распределения вложений в уставный капитал несколькими партнёрами, но количество этих партнёров ограничивается. Такое предприятие при желании и наличии необходимого числа участников можно переформировать в акционерское.

Этих двух форм вполне достаточно для ведения большинства бизнес-проектов. Если же вы хотите управления предприятием в качестве индивидуального предпринимателя или экономической ассоциации, которые недоступны иностранцам, вам придётся получить гражданство.

Как малый бизнес в Швеции обкладывается налогами

Если взяться за бизнес в этой стране, не зная особенностей системы налогообложения, то уже в конце первого месяца вы обнаружите, что работаете себе в убыток. Очень много платёжных категорий, обязательных как для местных, так и для иммигрантов.

Налоговая ставка достаточно высока – 26,3% от дохода в месяц. Допускается уменьшение этой суммы до 19,7% при перераспределении прибыли в фонд периодизации.

Помимо подоходного сбора вы также обязаны уплачивать социальные отчисления за всех работников, если таковых наняли.

В итоговом отчёте вас, скорее всего, попросят обозначить, какие платежи ваша фирма вносит из стандартных для малого и среднего бизнеса:

  1. Корпоративный налог взимается исключительно с юридического лица.
  2. НДС – сбор, взимаемый у предпринимателя во время производства товара или подготовки услуги. Средства возмещаются уже конечным потребителем. Стандартная ставка составляет 25%. Пониженная составляет половину от этого значения – 12%. Столько платят владельцы ресторанных бизнесов. Самая минимальная в 6% предоставлена только средствам массовой информации. Не облагаются налогом компании, связанные с медициной, продажей недвижимости, социальные структуры и некоторые другие.
  3. Выплаты за недвижимость актуальны только для собственников недвижимого имущества. Ставка составляет от 0.2 до 2,8% от оценочной стоимости.
  4. Гербовый сбор предусмотрен для сделок с недвижимостью и ипотечного кредитования и равен от 0,4 до 4,25%.

Платятся сборы ежемесячно, в соответствующих отделениях Налоговой службы. Так как Швеция занимает шестое место в мире по кругообороту денег на нужды страны, система оплаты налогов там очень развита. Большинство иностранных предпринимателей нанимает специальных налоговых менеджеров, которые следят за выплатами, добиваются понижения ставки и вовремя информируют владельца предприятия обо всех изменениях.

Читайте также:  Заполнить декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры через госуслуги

Как оформить бизнес в Швеции?

Если вы уже находитесь в стране, обратитесь в Налоговую службу с просьбой о регистрации своего бизнеса. Таким образом, вы можете не только провести необходимую процедуру, но и продлить свой ВНЖ на несколько лет.

Первое, что вам предложат сделать – заполнить анкету, где надо указать стандартную общую информацию: в каком направлении будет двигаться ваш бизнес, планируете ли вы сотрудничать с другими компаниями за рубежом и т. д.

Регистрацию своей компании нужно оплатить. Стоимость варьируется в зависимости от специальности, а также формы ведения бизнеса, которую вы выбрали ранее. Стоимость будет в пределах 1200-2000 шведских крон.

Вам понадобится предъявить полный перечень свидетельств социального обеспечения, справка по месту жительства, а также документ, подтверждающий ваше право находиться в стране на тех или иных условиях. Знание шведского языка крайне желательно.

Список необходимых бумаг:

  • устав компании;
  • документ учреждения;
  • заявление о регистрации;
  • подтверждение депонирования уставного капитала;
  • договор про акционное разделение.

Предприниматель заполняет особую форму налогоплательщика – F-Skatt. Это значит, что он берёт на себя ответственность руководителя, а не выступает в роли наёмного работника. Без нее приступить к руководству бизнесом невозможно.

Оформить бизнес все без исключения желающие обязаны в течение первых трёх месяцев после прибытия в Швецию. Нарушение этих сроков не наказуемо, но приведёт к множественным попыткам переоформить предприятие правильно. До истечения этого срока вам необходимо завершить процедуру регистрации.

Тяжело ли иностранцу в Швеции строить бизнес

Шведы считаются толерантной нацией, терпимой к иностранцам в своём быту. Если приезжий интегрируется в общество, уважает местные обычаи и культуру, то отношение к нему будет максимально дружелюбным. Это государство не лишено традиционного нордического снобизма, но проявляется он в наиболее мягкой форме, чаще всего склоняясь к естественному патриотизму.

В разговоре с коллегами старайтесь избегать политики – в стране принято быть политически активным или хотя бы осведомленным, иметь свою гражданскую позицию. Если вы не интересуетесь политикой, то загляните хотя бы в общую сводку, чтобы не казаться окружающим безразличным невеждой.

Все ограничения для иностранцев накладываются только для обеспечения местного населения правом жить и работать в своем государстве с комфортом. Благодаря мягким и компромиссным решениям, которые власти принимают в вопросе разделения труда и вакансий между своими гражданами и приезжими, отношение к иммигрантам очень мягкое. Вряд ли без весомой причины кто-либо из вашего окружения вообще упомянет, что вы не местный.

Инвестируйте в страну, качественный и полезный для населения бизнес, и вы увидите, что никакой предвзятости нет.

Инвестиции в Швецию: чего стоит опасаться

Это одно из самых лояльных государств в сфере иностранных инвестиций. Здесь достаточное количеством своих ресурсов, чтобы безболезненно пускать во внутреннюю экономику иностранцев – это только освежает рынок, повышает конкурентоспособность, а жители Швеции получают доступ к разнообразным товарам, находясь в здоровой рыночной среде.

Многие люди пытаются вкладывать в недвижимость, надеясь на облегченные условия получения гражданства. Такая путаница возникает потому, что в некоторых странах Евросоюза можно стать резидентом, имея денежные и земельные накопления, но Швеция в их число не входит. Наличие недвижимости на территории государства никак не влияет на то, как скоро вы получите гражданство и получите ли вообще. Все предложения такого рода – мошенничество.

Благодаря местным законам и лояльности к иностранным инвестициям человек из любой точки мира может купить недвижимость, даже не попадая в страну.

Также в Швеции хорошо относятся к стороннему спонсорству бизнеса – оборот денег для иммигранта никак дополнительно не облагается. Инвестировать без опаски можно буквально в любую сферу, которая активно развивается: экономика очень стабильная и практически никогда не нарушается преступными или мошенническими махинациями.

Покупка готового бизнеса в Швеции

Наличие денег на покупку своего дела не даст вам право находиться в стране – не вы его регистрировали, а значит, никаких соответствующих документов у вас нет. Перед покупкой обязательно постарайтесь получить ВНЖ, в крайнем случае – заранее оформить визу.

При покупке будьте осторожны – тщательно проверьте, не уклонялся ли прежний владелец от налогов (в Швеции это строго наказуемо), правильно ли оформлено предприятие, не противоречит ли его работа действующим в Швеции законам и т. д. Если этого не сделать, то вместо перспективного бизнеса вы получите один сплошной долг и судебные разбирательства.

Покупка готового бизнес-проекта – очень распространённая практика вложений. Здесь существуют действующие схемы подобных сделок любой стоимости, так что проблем с переоформлением не возникнет. Всё, что от вас требуется – право доступа в страну.

Также вы можете открыть филиал своего предприятия, если бизнес в других государствах уже ведётся. По шведским законам директором филиала обязательно должен стать гражданин королевства, в остальном же процедура стандартная и совершенно обычная.

Продажа бизнеса в Швеции

Продать налаженное дело в Швеции так же легко, как и всё остальное, вам не нужно сильно стараться довести список документов до идеала. Необходимо, чтобы фирма или производство были правильно оформлены, не имели задолженностей, функционировали согласно правовым, санитарным и трудовым нормам страны.

Если вы собственник, то продать оформленное предприятие вы имеете право кому угодно и за любую цену, достаточно оформить договор купли-продажи.

Если ваш покупатель является гражданином Швеции, продажа пройдёт максимально быстро, с минимальным списком документов. Имея дело с покупателем из-за границы, предупредите его, что в право собственности он сможет вступить только после получения документов, разрешающих временное или постоянное проживание на территории страны.

Вы можете найти покупателя самостоятельно или обратиться в специальную биржевую фирму, которая занимается составлением таких договоров. За услуги фирмы также требуется оплата, но все сложности поиска и переговоров с клиентом будут с вас сняты. По итогу сделка будет напоминать обычную продажу юридически заверенной фирмы.

Существуют разные интернет-площадки, где можно выставить свое предложение по продаже готового дела.

Подводя итоги

В Швеции вас ждут разные перспективы. Если вы обладаете стартовым капиталом, то без труда сможете купить себе готовую фирму или производство, так как рынок большой и разнообразный – новые предложения появляются каждый день. Если же накоплений нет, но есть хороший и перспективный бизнес-план, навыки и соответствующее образование, государство поможет вам, выдав микрозайм или даже грант, если вы убедите их в целесообразности своей идеи.

Главное преимущество открытия бизнеса в Швеции – стабильность местной экономики. Страна считается одной из самых богатых и благополучных в мире, уровень жизни высок, а значит, будет постоянная и платежеспособная клиентская база. Благодаря тому, что все первостепенные проблемы граждан Швеции удовлетворены государством и социальными структурами, живущие там люди преимущественно заинтересованы в информационных технологиях, инновационных методах ведения сельского хозяйства, творческих направлениях вроде дизайна.

По сравнению с малым бизнесом в России такая форма отношения государства к индивидуальному предпринимательству прогрессивная и предлагает для потенциально выгодного проекта доступ к помощи, которая может быть необходима на первых этапах. Для ведения бизнеса на родине вам изначально нужны внушительные суммы, возможные расходы на обход коррупционных систем, а также множество влиятельных знакомств. Разумеется, можно открыть своё дело и без этого, но шансы на вашу неудачу резко возрастут. Для российского бизнеса любых масштабов нужно гораздо больше усилий.

Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса

Прежде чем отправиться в Швецию в качестве бизнес-эмигранта, нелишним будет узнать больше о налоговой системе страны. Налоги в Швеции – это сложная, и, как сказали бы наши соотечественники, мудрёная система. Некоторых она отталкивает, так как, если собрать все выплаты воедино, получается достаточно высокая процентная ставка, одна из самых крупных в Евросоюзе.

Устройство шведской налоговой системы

Налоговая система Королевства Швеции полна нюансов, которые сложны для понимания не только русских, но и граждан других европейских государств. Однако если в ней разобраться, можно неплохо устроиться в стране и успешно развивать любой экономический сегмент. Особенностью налоговой службы Королевства является то, что она разветвлена на отделы, отвечающие за определённые направления.

Структура шведских налоговых поступлений в бюджет

К примеру, имеется отдел, занимающийся исключительно интернет-торговлей. Отдельное направление предусмотрено и для иностранного бизнеса. Со дня вступления в Европейский Союз шведские власти стремятся приблизить внутреннюю налоговую систему к евро-стандартам. Судя по всему, это не очень у них получается.

Почему власти Швеции хотят много

Государственное устройство Королевства Швеции устроено таким образом, что большинство доходов страны складывается из взимаемых налогов. Таким образом, физические и юридические лица государства, являющиеся его резидентами, платят за бесплатное образование, отличную страховку, приличное пособие в случае попадания в число безработных и т. д.

Высокий уровень жизни в Швеции обеспечивается непомерно большими налоговыми ставками. Это не пугает наших граждан, стремящихся открыть бизнес в Королевстве. Есть немало примеров успешного ведения нашими соотечественниками бизнеса в Швеции.

Таблица сравнения налоговой нагрузки на шведскую экономику

Как и в прошлые годы, многие рассчитывают в 2020 году устроиться на работу в перспективной европейской стране.За что взимают налоги в Швеции

Как и в любой налоговой системе мира, в Королевстве Швеция взимание процентов с деятельности идёт по двум основным направлениям:

К двум основным направлениям можно также присовокупить и налоги на труд и капитал. Объектами прямого налогообложения являются все доходы и имущество. Тут раскошеливаться приходится как физическим, так и юридическим лицам. Взимание процентов осуществляется по трём направлениям:

  • подоходный налог;
  • на недвижимость;
  • на прибыль фирмы.

Что касается косвенного налогообложения, то оно имеет отношение к деловым людям. Его единственным объектом является оборот. В ход идут акцизы и НДС.

Основные источники дохода

Если рассматривать все доходы относительно источников их получения, можно также выделить две весомые группы:

Любая работа приносит доход, и именно он в данном случае является источником налогообложения. Это должны иметь в виду все, кто находится в поиске шведских вакансий. Отчисляются подоходный налог с заработной платы Швеции, НДС, если речь идёт о коммерческой деятельности, соц. выплаты, собственные отчисления. Налогообложение на капитал предполагает взимание процентов с состояния, недвижимости и прибыли. Предприятия обязаны делать отчисления подоходного налога от доходов с капитала.

Что почём в шведском налогообложении

Налоговая система Королевства взимает с капитала всего 15% от общего налогообложения. Соответственно, остальные 85% в казну поставляет труд.

Сравнение ставки подоходного налога в Швеции с другими государствами

Если говорить о физическом или юридическом лице, то в совокупности всех выплат его отчисления могут доходить до 45% от всех доходов. Есть и более высокий процент выплат – это 75%, которые взимаются с шоу-бизнеса. Тем не менее, на территории государства успешно функционируют тысячи предприятий шоу-бизнеса, и отрасль не считается бесперспективной.

Подоходный налог с физических лиц начинает взиматься с 45 тыс. евро в год. Чьи заработки ниже, платят по нулевой ставке. Те, кто превзошёл указанную разницу, должны отдавать в казну 20%. И это не предел. Ставка растёт в зависимости от суммы и может достигать 57%. Дивиденды, получаемые физическими лицами, облагаются 10%.

График сравнения шведских налогов на доход корпораций с налогами в других странах

НДС в Швеции приведён к общим требованиям, созданным для всех стран Евросоюза. В стандартном варианте он равен 25%. Нулевая ставка предусмотрена для экспорта, медицинских товаров, авиатоплива и т. д. Сниженные ставки – 6 и 12% предусмотрены для средств массовой информации, ресторанного и гостиничного бизнеса и т. д.

Налог на прибыль в стране равен 22%. Это базовый показатель. Если речь идёт о прибыли, получаемой паевыми инвестиционными фондами, он будет равен 30%. Тем, кто планирует обзавестись в стране недвижимым имуществом, важно узнать, что представляет собой налогообложение жилых и промышленных площадей.

Недвижимость, подлежащая налогообложению

Налоговое законодательство Королевства Швеция отталкивает многих желающих обзавестись жильём в стране. В цифрах сбор кажется не таким высоким. Всего 1,7%.

Причём речь идёт о процентах от общей стоимости, под которой понимается не первоначальная цена, по которой приобретается недвижимое имущество, а 75% от неё. То есть, если дом или квартира были куплены за 10 000 евро. Проценты будут сниматься с 7 500.

Другим видом выплат за недвижимое имущество являются отчисления, которые делает покупатель квадратных метров. Это 1,5 % от рыночной стоимости. В отличие от других стран, в Королевстве Швеция не так выгодно приобретать недвижимость для последующей сдачи её в аренду. Государство такой доход расценивает, как основной, а, следовательно, и взимает с него весьма приличную сумму. Целых 30%. То есть, в казну уйдёт едва ли не половина прибыли хозяина недвижимого имущества, что гражданам нашей страны, где добрая доля квартир сдаётся на чёрном, не облагаемом налогами, рынке, кажется совершенно несправедливым.

По налогу за жильё владельцам приходится ежегодно отчислять в казну около 300 евро. Максимальная сумма – 650 евро в год.

Если наметили покупку жилья

Если немного отступить от темы налогов и сосредоточиться на содержании недвижимости, то тут есть немало других нюансов, требующих значительных расходов со стороны домовладельцев. Первым делом речь идёт о коммунальных платежах.

Львиная доля их уходит на оплату электричества, которым отапливается подавляющее большинство домов. В среднем на такое отопление уходит около 1 500 евро в год.

Содержание не самых крупных жилых площадей обходится их хозяевам в сумму около 250 евро в месяц. Если владелец намеревается продать свою недвижимость, агентствам, которые занимаются поиском покупателей и оформлением документов, придётся отдать не менее 2 000 евро.

Как разобраться со шведскими налогами

Сравнение налоговых сборов в Швеции с другими странами

Несмотря на то что Швеция в плане налогов не столь привлекательна как её соседи, в 2020 году количество бизнес и трудовых эмигрантов в неё не уменьшится. Многие физические и юридические лица, облюбовавшие страну, как объект для жизни, трудоустройства и открытия бизнеса, поначалу нанимают специалистов, которые занимаются всеми вопросами, связанными с законодательством государства. Такой подход помогает исключить промахи, связанные с незнанием местных правил и законов.

Практика показывает, что налоговая система Королевства для многих наших соотечественников стала непосильным ярмом и причиной финансового краха. Выживают сильнейшие. Прежде чем обосноваться в стране, нужно взвесить все за и против. Меньше рискуют те, кто изначально нанимает налогового бухгалтера, который ведёт дела предприятия.

Читайте также:  До какого числа можно подать декларацию на налоговый вычет по вкладу

Несколько слов о двойном налогообложении


Швецией подписано на сегодняшний день 84 соглашения, цель которых состоит в предотвращении двойного налогообложения граждан, которые являются резидентами сразу двух стран и в обеих имеют налоговые обязательства. В результате, если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран соглашения, в Королевстве Швеция ему остаётся отчислить в казну государства оставшуюся разницу.

Если лицо доказало, что оно уже уплатило в одной из стран налог на какой-то определённый род деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться процентами. Это относится к соглашению с Данией, Финляндией, Исландией и Норвегией. Если речь идёт о странах, с которыми у Королевства нет никаких соглашений о двойном налогообложении, то и тут предпринимаются все меры для того, чтобы лицо не стало объектом двойного взимания налогов с одной и той же деятельности.

Карта Швеции с обозначением городов и приграничных государств

Его частично или полностью освобождают от выплаты налогов.

Резиденты и нерезиденты

Если резиденты страны, каковыми являются все лица, имеющие тесные связи с Королевством или проживающие на его территории, должны отчислять в казну проценты со всех своих мировых доходов, то нерезиденты должны отчислять налоги только с того дохода, источник которого располагается на территории Швеции.

Основные направления налоговой политики Швеции

Большинство стран Европейского Союза стремятся к тому, чтобы сделать условия пребывания на территории государств более привлекательными. Но только не Швеция. Судя по той политике, которую ведёт её правительство, налоги будут не снижаться, а, наоборот, расти. Уже сегодня человек, зарабатывающий около 5 000 евро в месяц, должен отчислять государству 45%, то есть половину денег, ради которых он трудился целый месяц.

Если пенсионер получает в год дохода более 12 000 евро, с него высчитывают проценты, как с заработной платы. Налоговые новшества Швеции по большей части направлены на увеличение сборов, а не на послабление бремени.

Можно ли рассчитывать на открытие успешного бизнеса в Швеции

В последние годы малый бизнес в Швеции начал сокращаться. Это связано с возрастающими рисками, связанными с развитием экономического кризиса. Не последнюю роль в перечне неблагоприятных факторов играют и налоги. Однако, если имеется хороший бизнес-план и реалистичные представления о шведском рынке, можно и при таком налоговом бремени рассчитывать на успех.

Наиболее привлекательными для открытия бизнеса являются следующие сферы:

  • прикладное творчество;
  • архитектура;
  • дизайн;
  • создание мобильных приложений;
  • торговля;
  • транспортные перевозки;
  • IT-технологии и т. д.

Помимо высоких налогов, в Королевстве Швеция для предпринимателей из зарубежья есть и другие подводные камни.

К ним относятся и законы, разрешающие иностранцам открывать на территории страны всего два вида предприятий: акционерное общество открытого типа или общество с ограниченной ответственностью. К тому же процедуры открытия бизнеса, а также его продажи могут значительно затянуться. Если выбор страны для открытия бизнеса не принципиален, стоит многократно подумать, прежде чем начать деятельность в Королевстве. Возможно, другие страны Европейского Союза покажутся более интересными.

О налогах на бизнес в Швеции – что нужно знать?

Добавлено в закладки: 0

Прежде, чем открыть свое дело в Швеции, следует тщательно изучить законодательство страны, в частности, налоговое. Дело в том, что именно здесь есть множество нюансов, которые могут оказаться новыми для российских бизнесменов. Но, если изучить их подробнее, то они не покажутся такими уж и сложными, а малый бизнес в Швеции принесет немало выгоды.

Налогообложение в Швеции

В 21 веке самая распространенная форма собственности в этой стране –акционерные общества различной формации. Больше половины собственности находится у 3% владельцев, а большинство шведских компаний – около 90% – частные, и лишь 10% являются государственными или кооперативными.

Государственными являются железные дороги, телевидение, коммуникации и электроэнергетика. Также шведское министерство финансов сокращает в последние годы налог на капитал и имущество, поэтому развитие малого и среднего бизнеса постепенно стимулируется. Организация бизнеса в Швеции становится более щадящей в плане налогов.

На отвлеченный взгляд система налогообложения этого государства кажется сложной. На самом деле она находится подконтрольно у Министерства финансов, а администрируется Государственным налоговым управлением. Все необходимые налоговые вычеты могут достигать 45%. Самый высокий налог, который превышает 70%, действует только для таких компаний, которые занимаются шоу-бизнесом. Но это не мешает Швеции иметь десятки тысяч таких компаний по всей стране.

Налоги на бизнес в Швеции

Чтобы открыть бизнес в Швеции, нужно быть в курсе налоговой системы. В Швеции налоги бывают двух типов – прямые и косвенные. Доход классифицируется по занятости, капиталу и бизнесу.

Существуют также отдельные налоги на труд, на капитал, на добавленную стоимость услуг и товаров, налоги на акцизы, а также налоги на прибыль. Порой неосведомленному человеку это кажется настолько расточительным и сложным, что он прибегает к самому радикальному методу, такому, как продажа бизнеса в Швеции.

Но для всех иностранных резидентов есть услуги налогового инспектора, который занимается конкретно иностранными компаниями и консультирует их учредителей.

В Стокгольме рамках местной налоговой системы взимают национальный налог, налог от прибыли предприятий и муниципальный налог. При подсчете прибыли все акции компании обычно оцениваются по своей минимальной рыночной цене.

Как открыть бизнес в Швеции и платить налоги по минимуму?

Наиболее проблемным моментом в процедуре открытия предпринимательской деятельности является оплата налогов. Каждый предприниматель, не только иностранный резидент, обязан оплачивать государству множество налогов, включая даже налог на прибыль. В итоге получается, что для новичков дело может оказаться неприбыльным и даже заранее рассчитанным на банкротство.

Но не стоит впадать в пессимизм раньше времени – сегодня зарегистрировать бизнес в Швеции можно и без «людоедских» налогов. Но для этого следует разобраться в налоговой системе этой страны.

Налоговая система Швеции

В Швеции эта процедура аналогична той, которая принята во всех странах Евросоюза. Если компания имеет годовой оборот в 1 миллион евро, то тогда она может в налоговых органах не подлежать обязательной регистрации. Если же оборот меньше миллиона евро, то организация бизнеса в Швеции потребует регистрации учредителя как налогоплательщика.

Стандартная ставка налога обычно составляет 25%, а пониженная – 12%. Компании, которые относятся к сектору СМИ, которые занимаются выпуском периодических изданий, облагаются налогом с самой низкой ставкой, которая составляет 6%.

Отчеты по уплате налогов необходимо предоставлять в соответствующие органы ежемесячно.

Бизнес в Стокгольме и уплата налогов

Для всех предприятий, расположенных в других странах и имеющих филиалы в Швеции, законодательно предусмотрен специальный налоговый кредит. Он равен сумме всех налогов, которые были взысканы в другой стране с предприятия. Малый бизнес в Швеции имеет действующую ставку на дивиденды, которые определяются международными соглашениями, чтобы избежать двойного налогообложения и других ошибок.

Неиспользованный кредит переносят на последующие 3 года. А доход, который был получен зарубежным представительством, плюсуется к налогооблагаемой базе стокгольмского отделения, если нет поправок на налоговое соглашение. Продажа бизнеса в Швеции все равно потребует покрытие всех налоговых долгов.

Некоторые нюансы шведского налогообложения

Многие компании из других стран, имеющие свои филиалы в Швеции, пользуются услугами специально нанимаемых налоговых бухгалтеров. Они всегда подскажут, какие именно налоги нужно платить, проконтролируют сроки уплаты налогов, а также укажут, как правильно заполнить декларацию, отправляемую по смс или электронной почте.

Более подробно о валюте Швеции можно прочитать здесь.

Более подробно о посольстве Швеции можно прочитать здесь.

Более подробно о работе в Швеции можно прочитать здесь.

Более подробно об открытии бизнеса в Швеции можно прочитать здесь, здесь, здесь и здесь.

Особенности налогообложения в Швеции в 2019 году

Шведы – те люди, которые являются исправными налогоплательщиками. Если провести социальный опрос, то итогами его станет то, что шведы в своём большинстве согласны платить ещё больше налогов, чем положено. Шведская налоговая служба занимает 5 место по популярности среди 30 ведомств страны. Исследования общественного мнения говорят о том, что шведы доверяют институтам государства и самому государству. Почему люди настолько симпатизируют государственным структурам, в том числе и налоговой политике? Каково налогообложение в Швеции?

Особенности налоговой политики Швеции

Если вы решили, что хотите переехать жить именно в Швецию, то не лишним будет изучить всю систему жизни здесь. И одной из частей является налоговая система. Сразу нужно сказать, что Швеция считается страной, у которой самый высокий уровень подоходного налога. Но это не мешает шведам исправно платить эти самые налоги.

Как и в большинстве стран, в Швеции налогообложение предполагает разделение всех налогов на две категории:

Все доходы, кроме физических и юридических лиц, и имущество облагаются прямым налогом. Все прямые налоги делятся на 3 подгруппы:

  1. Подоходный.
  2. Налог на недвижимость.
  3. Налог на прибыль.

Статус гражданина определяет то, какие налоги будет платить человек. Например, косвенные налоги касаются только оборота средств юридических лиц. Акциз и НДС – именно на эти две категории делится данный тип налогов.

По поводу источника доходов нужно сказать, что выделяют 2 типа:

Налоги для граждан Швеции

Как уже было сказано, перечень налогов для граждан определяется их статусом. Очень важно, богат человек или же нет, представляет он организацию или физическое лицо. Рассмотрим основные налоги.

Налог на недвижимость

Те жители, которые хотят приобрести жильё в Швеции, знают, что в Швеции действует налог на недвижимость. И именно этот факт многих останавливает. Связано это с тем, что обладатель новой недвижимости обязан будет платить 1,5 % от оценочной стоимости имущества в казну государства. После этого каждый год необходимо будет уплачивать сбор за владение своим же имуществом.

1,75 % — такова величина налога собственника жилья. И этот сбор взимается с 2/3 рыночной стоимости жилья. При пересчёте на реальные деньги эта сумма в среднем составляет около 300 евро в год. Максимальная сумма взимаемого налога составляет 650 евро. Но если житель Швеции решит купить квартиру, то в первые 5 лет владения квартирой никаких налогов он платить не будет.

Налог на зарплату

Налог Швеции с зарплаты устанавливается для трёх категорий населения:

  • для резидентов;
  • для бывших резидентов, если у них имеется недвижимость в стране;
  • для иностранных граждан.

Прочие налоги

  1. Налог на телеприёмник. К такому оборудованию, как телеприёмник, относят любое оборудование, которое способно получать телевизионный сигнал. В роли телеприёмника могут выступать ресиверы и видеомагнитофоны. Сумма налога составляет 2 тысячи крон в год.
  2. Налог на собак. Любой владелец собаки должен оплачивать пошлину. В зависимости от роста питомца будет варьировать и сумма налога. Средняя сумма налога составляет 100 евро.
  3. Налог на имена. Пожалуй, такой налог является одним из самых странных во всём мире. Если имя во время произношения создаёт дискомфорт другим гражданам, то родители младенца должны уплатить налог.
  4. Церковный налог оплачивается абсолютно всеми гражданами, которые имеют какое-либо отношение к вероисповеданию. При этом религия никакого значения не имеет. Сумма церковного налога варьирует от 1 % до 2 % от дохода.
  5. Налог на автомобиль. Такой налог полностью приравнивается к налогу на имущество.

Налоговые льготы для граждан

Налоговые службы очень пристально следят за тем, чтобы ни один гражданин страны не заплатил ничего лишнего. В начале мая каждый год шведы подают свои декларации о доходах. Если кто-то по каким-либо причинам заплатил больше, то свои деньги налогоплательщик получит обратно.

Особые послабления в налогах имеют пенсионеры. Налоговые льготы для пенсионеров будут ещё больше увеличены в 2020 году. Пенсионеры будут получать льготы практически на всё: на лекарства, на недвижимость и т. д. В результате пенсионерам хорошо (это касается людей, возраст которых превысил 65 лет), а казна государства похудеет на 4,3 миллиарда крон.

Налоги для бизнеса

Имея своё дело в Швеции, придётся платить налоги. Какие выплаты в казну государства будут ждать? Для того чтобы открыть свой бизнес в Швеции, нужно хорошо ознакомиться с налоговой системой. Здесь есть такие налоги, как НДС, налоги на акцизы, налоги на прибыль, страховые взносы работодателя.

НДС в Швеции

Со всех физических и юридических лиц, которые реализуют товары в государстве, взимается НДС (налог на добавленную стоимость). Существует несколько основных ставок. Первая ставка 25 % — актуальна для основной части товаров и услуг. Ставка в 12 % действует только в отношении продовольственных товаров, гостиниц, ресторанов и товаров искусства. Для печатной продукции и транспорта установлен налог 6 %. Для финансовых услуг, здравоохранения и образования налог составляет 0 %, то есть эти сферы налогом не облагаются.

Акцизные сборы и налоги

За что налогоплательщику нужно заплатить акцизные налоги и сколько будет составлять этот налог? Размер выплат будет составлять 6 % на топливо (нефтепродукты, жидкий газ, бензин, уголь), электроснабжение, табак, алкоголь. Если имеются иные товары, то на них акциз не установлен.

Страховые взносы

Каждый месяц работодатели обязаны перечислять в налоговый орган страховые взносы. Ставки в данном случае будут следующими:

  • за сотрудников, которые были рождены в 90-е годы или же позже, уплачивается страховой взнос в размере 25,46 %;
  • за тех, кто родился с 1938 по 1949 год, нужно уплатить 11,83 %.

Налоговые льготы для бизнеса

Обязательные сборы не должны уплачивать, то есть освобождаются от уплаты нелистинговые акции. Одновременно с этим, листинговые должны быть выпущены не менее 12 месяцев назад и сформировать в общей сложности свыше 10 % от суммы уставного капитала принимающей организации.

Социальные отчисления

Высокие налоги в Швеции – это просто неизбежное следствие высоких требований к жизни шведов. И все понимают, что высокие налоги – это вовсе не зло. Что все деньги пойдут на социальные блага: ремонт дорог, строительство школ и детских садов, на обновление общественного транспорта и т. д. Шведы очень сильно ценят свою социальную защищённость, поэтому все социальные отчисления платят в срок. И шведы очень исправно платят налоги, понимая, что использованы они будут во благо. Например, медицинское обслуживание в Швеции практически бесплатное. А всё из-за того, что финансируется именно за счёт налогоплательщиков.

Налоги для резидентов и нерезидентов — в чем разница?

Система налогообложения Швеции устроена таким образом, что существует некоторая разница между уплатой налогов резидентов и нерезидентов страны.

Принципиальная разница между уплатой налогов резидентов и нерезидентов состоит в следующем: нерезиденты отчисляют налоги только с того источника дохода, который находится на территории Швеции. При этом резиденты отчисляют в казну страны проценты со всех своих доходов, которые они получают по всему миру.

Читайте также:  Предоставляется ли налоговый вычет ветеранам боевых действий

Заключение

Скандинавские страны считаются самыми популярными для миграции по статистике. Швеция – одна из таких стран. Она отличается высоким уровнем экономического развития и социального. Но есть и масса нюансов в существовании Швеции. И один из таких нюансов – высокие налоги. И они не просто высоки, а, пожалуй, самые большие во всём мире. Такое налогообложение в Швеции обеспечивает высокий уровень жизни людей. Местное население нисколько не осуждает власти страны и не упрекает в том, что налоги очень высокие. Напротив, шведы являются одними из самых законопослушных налогоплательщиков. Они практически всегда вовремя уплачивают в казну пошлины: за недвижимость, за прибыль, НДС и т. д.

Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса: насколько высоки шансы предпринимателей удержаться на плаву под гнетом высоких пошлин в стране

Время на чтение: 13 минут

Иностранцам, планирующим перебраться в Швецию, и, в особенности в качестве бизнес-иммигрантов, стоит серьезно подумать перед тем, как сделать столь ответственный шаг. Дело в том, что швецкие налоги – одни из самых высоких в мире. И данный факт может сыграть злую шутку с начинающим предпринимателем, открывшим собственное дело на территории этого государства.

Примечательно, что, не смотря на это, уровень жизни населения в стране заслуженно считается достойным. Шведы, будучи исправными налогоплательщиками, сами себе обеспечивают новые дороги, бесплатное качественное образование и высокие социальные выплаты на случай безработицы и иных неприятных жизненных ситуаций.

Какие налоги платят шведы?

Жителям других государств, в частности представителям стран СНГ, столь грабительские налоговые ставки кажутся невероятными. Однако по обоснованным причинам, налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса не являются несовместимыми понятиями.

Напротив, страна известна на весь мир крупными успешными компаниями, которые, уплачивая в казну баснословные суммы, стремительно развиваются. Поэтому скоропостижных выводов, основанных лишь на цифрах, делать не стоит. Ведь для понимания всей обстановки в государстве, следует провести детальный анализ.

Почему так много требует государство?

Сразу стоит отметить, что высокий уровень жизни в стране обеспечивается во многом именно за счет крупных налоговых поступлений в казну, которые являются крупнейшим источником доходов государства.

На заметку! Высокие налоговые ставки можно также принять за следствие требований самих шведов к качеству жизни, за которое, как известно, необходимо платить.

На что тратятся налоговые средства? На все, что окружает шведов. Стоит только один раз побывать в стране для того, чтобы это понять.

  1. Социальные выплаты по случаю болезни или потери работы соизмеримы со средней зарплатой работника. Согласитесь, сложно привести в пример какую-либо еще страну, в которой подобные выплаты достигали такого размера;
  2. Поликлиники и больницы оборудованы по последнему слову техники. Платить за медицинские услуги в них не нужно. Перечисляя в казну налоги, гражданин уже заранее рассчитался за все;
  3. Всегда отремонтированные дороги, современный комфортабельный общественный транспорт – все это финансируется государственным или местным бюджетом.

Обратите внимание! Швеция считается социально ориентированным государством. Более 60% всех налоговых поступлений направляются в сферу здравоохранения, социального обеспечения, образования, искусства и культуры. То есть выходит, что большая часть налогов возвращается плательщикам, только отчасти уже не в денежном выражении.

Характеристика фискальной системы страны

Как и в любом другом государстве, все налоги страны делятся на прямые и косвенные. К прямым относят все пошлины на доходы, а также имущество, причем как с физических, так и юридических лиц.

Проценты с них взимаются государством в трех направлениях:

  • Подоходный налог;
  • Недвижимость;
  • Прибыль компаний.

Прямые налоги могут быть государственного либо местного уровня. В первом случае ставки устанавливаются парламентом и остаются неизменными для всех субъектов налогообложения.

Классификация

Органы местного самоуправления ограничены лишь лимитами, поэтому ставки подконтрольных им налогов они могут корректировать по своему усмотрению в соответствии с нуждами региона.

Объектом косвенного налогообложения является исключительно оборот. Субъектами — юридические лица. К косвенным налогам относят, главным образом, акцизы и НДС, то есть те пошлины, которые в полном объеме поступают в бюджет государства.

Структура фискальной системы Швеции

Если взглянуть на налоги с другой стороны, а именно на источник их получения, то выделить можно две основные группы, каковыми являются труд и капитал. Каждый, кто осуществляет на территории Швеции трудовую деятельность, обязан уплачивать со своей зарплаты налог на доходы, которые являются источником налогообложения.

Обратите внимание! Наибольшая нагрузка ложится на плечи физических лиц. Именно они пополняют бюджет в большей степени, обеспечивая 29% всех налоговых поступлений. В свою очередь социальные сборы составляют 24%, налог на добавленную стоимость – 21%, налог с прибыли и акцизные пошлины – 6,5 и 6% соответственно, налог на недвижимость дает казне 2,5%, а 11% поступают от прочих платежей.

Компании перечисляют в бюджет установленные проценты с прибыли, состояния и недвижимости. В этом случае именно они будут являться источником формирования налоговой базы.

Фискальная система Швеции имеет свои характерные черты, которые во многом существенно выделяют страну среди других государств Евросоюза и СНГ.

  • В Швеции существует система переноса суммы убытков на будущие периоды при уплате налогов;
  • В стране не облагается налогом доход от продажи акций;
  • С дивидендов также не придется отчислять проценты в казну в случае, если компания, от деятельности которой лицо получает прибыль, зарегистрирована на территории другого государства в форме ООО;
  • В стране эффективная ставка налога на прибыль относительно низкая;
  • Швецкая налоговая система характеризуется отсутствием правил тонкой капитализации.

Также стоит отметить наличие большого числа соглашений со странами мира об избежании двойного налогообложения, ведь это – существенный плюс, как для иностранцев, так и резидентов страны, получающих прибыль вне территории государства.

О налоговой системе Швеции

Налогообложение физических лиц

Субъектами подоходного налога с физических лиц в стране являются:

  • Швецкие резиденты, то есть лица, постоянно проживающие на территории страны;
  • Бывшие постоянные жители, владеющие недвижимостью (жильем);
  • Иностранцы, пребывающие в государстве более 183 дней в течение налогового года, который равен календарному.

Подоходный налог в Швеции является прогрессивным. Это обозначается, что ставка его возрастает совместно с увеличением налогооблагаемой базы. Проще говоря, чем выше доход лица, тем больший процент он должен уплатить в казну.

В стране подоходный налог составляет от 30% до 55% и делиться на 2 части:

  • Национальный, процент которого находится в промежутке от 20% до 25%;
  • Муниципальный. Ставка его варьируется между 28,9% и 34,2%.

Большая часть населения страны уплачивает муниципальный, однако те, кто зарабатывает свыше 401100 крон, эквивалентных примерно 41 тыс. евро, перечисляет еще и национальный.

Таким образом, прогрессивная шкала швецкого подоходного налога выглядит примерно так:

  • 30% уплачивают лица, доход которых не превышает вышеуказанные 41210 крон;
  • 50% сборов облагается доход в промежутке от 41210 до 59005;
  • 55% начисляют на сумму заработка, перешагнувшую порог в 59005 крон.

Как увеличивается подоходный налог с ростом дохода физического лица

В налогооблагаемую базу включаются доходы от:

  • Работы по найму;
  • Предпринимательской деятельности;
  • Капитала.

По окончании финансового года, каждый плательщик обязан предоставить в налоговую службу декларацию.

Сделать это можно несколькими способами:

  • Воспользовавшись мобильным приложением;
  • Посредством электронной почты;
  • Путем отправки почтовым отправлением подписанного и заполненного бланка;
  • Позвонив в колл-центр (данные вносит оператор под диктовку) или отправив СМС;
  • Через кабинет пользователя, зарегистрированный на официальном сайте налоговой службы.

На заметку! При подаче электронной версии налоговой декларации, плательщику даже считать ничего не придется. Дело в том, что налоговая инспекция заранее отправляет письмо с указанием всех расчетов и, фактически, необходимо лишь внести готовые данные в электронный бланк.

Разработчиками портала предусмотрено несколько языковых версий, помимо шведского, это: русский, английский, финский, турецкий, иврит и иные.

Для удобства использования сайта лицами с ограниченными возможностями, предусмотрены особая версия для слабослышащих. Она снабжена видеозаписями с сурдопереводом.

Скриншот официального сайта налоговой службы Швеции, там можно заполнить декларацию онлайн

Налоги юридических лиц

В соответствии с законодательством страны, как местные, так и иностранные компании, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории страны, обязаны уплачивать налог на прибыль, составляющий 21,4% с 1.01.2019 г.

Исчисляется он из налогооблагаемой базы, которая может быть уменьшена в случае, если в предыдущем году организация терпела убытки. Исключаемая сумма при этом будет равна сумме убытка.

Объекты налогообложения

Эффективная ставка может составить 19,7%. Снижение происходит при перераспределении дохода в фонд периодизации.

Объектами обложения налогом на прибыль являются:

  • Общемировой доход резидентов Швеции (компании, зарегистрированные в местном Реестре);
  • Доход иностранных компаний, который был получен из швецких источников.

На заметку! Самые высокие налоги уплачивают представители шоу-бизнеса. Процент их отчислений достигает 75% от суммы прибыли.

Также юридические лица-наниматели обязаны перечислять в бюджет социальные отчисления, составляющие 30% от суммы, указанной в трудовом договоре (контракте) с работником.

Дивиденды

При выплате дивидендов, для нерезидентов применяется стандартная налоговая ставка в 15%. С зарегистрированных на территории Швеции компаний данный сбор может вообще не взиматься.

Это происходит в случае:

  • Наличия статуса резидента ЕС и владения более 10% акций (капитала) компании;
  • Принадлежности акционера к стране, с которой заключен договор об исключении двойного налогообложения;
  • Регистрации получателя дивидендов в государстве, в котором установлена аналогичная система налогообложения с процентной ставкой, находящейся в промежутке от 10% до 15%.

Отчетность юридических лиц

Все частные компании и государственные предприятия должны предоставлять годовой отчет. Из названия периодичность подачи документов очевидна.

Несоблюдение данного требования несет за собой наложение штрафа. Бумаги подаются в Регистр предприятий в течение семи месяцев следующих за отчетным годом. В случае не предоставления годового отчета в течение 11 месяцев, компания может быть ликвидирована.

Ежегодно все организации и предприятия обязаны представить:

  • Заключение аудитора;
  • Годовой отчет, подтвержденный им;
  • Сводные/консолидированные отчеты;
  • Протоколы собрания участников (акционеров).

Документы подписываются Управляющим, годовой отчет – всеми членами Совета. Все бумаги должны быть исполнены исключительно на шведском языке.

Способы отчетности для юридических лиц

Годовой отчет содержит следующие данные:

  • Информацию о прибыли убытках организации;
  • Отчет Директоров и примечания к нему;
  • Балансовый и финансовый отчеты.

Косвенные налоги Швеции

Как уже говорилось выше, к косвенным налогам относятся НДС и акцизный сбор. Обе эти пошлины перечисляются в бюджет юридическими лицами и частными предпринимателями (в случае, если аналог российского ИП является плательщиком НДС), однако по факту финансируют данные виды налога все конечные потребители товаров и услуг, на которые они начисляются.

Акцизы

Акцизный сбор является дополнительным налогом на определенные товары, которые чаще всего являются в той или иной степени опасными для жизни и здоровья человека. Таким образом, можно усмотреть стремление государства к ограничению потребления этих товаров путем их удорожания, ведь власти самостоятельно решают, облагать акцизным сбором их или нет.

Акцизы положены на:

  • Бензин;
  • Алкогольные напитки;
  • Электроэнергию;
  • Табачные изделия.

Стоимость акциз на бензин разных стран, включая Швецию

Налог на добавленную стоимость, или НДС начисляется на товары и предоставляемые услуги. Ставка может быть как полной, составляющей 25%, так и сниженной, равной 12% или 6%. Законодательством установлен также перечень услуг и товаров, которые вовсе от НДС освобождены.

  • Образование;
  • Медицина;
  • Финансовая и банковская сфера;
  • Социальные услуги;
  • Торговля недвижимостью.

Что представляет собой налог на добавленную стоимость в Швеции

12-процентная ставка применяется к услугам гостиниц, продуктам питания, ресторанам, спортивным и культурным мероприятиям, продаже собственным произведений искусства, общественному питанию. В последнем случае исключением является алкогольная продукция.

6% НДС применяют к журналам, газетам, общественному транспорту.

Обратите внимание! Налог на добавленную стоимость не взимается в случае экспорта товаров вне зависимости от Покупателя, а также при продаже товара лицу, зарегистрированному в стране-участнице ЕС в качестве плательщика НДС.

Налоги на недвижимое имущество

Швецкие налоги на недвижимость более или менее приемлемые. При покупке объекта покупатель обязан уплатить 1,75% от оценочной стоимости жилья. Как правило, сумма равна среднерыночной, кадастровая обычно значительно ниже.

Впоследствии при эксплуатации недвижимости, собственник уплачивает 0,75% от цены объекта ежегодно. Общая сумма, подлежащая перечислению, не может превышать 650 евро. Средняя по стране составляет около 300 евро.

В Швеции не пользуется популярностью арендный бизнес, по крайней мере по официальным данным. Все дело в том, что предоставляя недвижимость на возмездных условиях для проживания третьим лицам, собственнику имущество необходимо уплатить 30% от своей чистой прибыли. Для юридических лиц ставка несколько снижена, она составляет 26,6%.

Процентные ставки налога, взимаемого с недвижимости

На заметку! А вот новоиспеченным владельцам квартир в новостройках повезло больше. Им не придется платить налог на недвижимость в течение первых пяти лет.

Такое положение дел вызвало появление арендодателей, скрывающих свои доходы от государства, и это не случайно. Кто же захочет добровольно попрощаться почти с третью честно заработанных денег?

Стоит ли рассчитывать на успех собственного дела в Швеции

В последний десяток лет, количество представителей малого бизнеса стало сокращаться. Это связано, в первую очередь, с повышенными рисками, вызванными кризисными явлениями в экономике, а также, разумеется, баснословными суммами налогов, взимаемых в соответствии со швецким налоговым законодательством.

Нельзя с уверенностью сказать, что открытие своего дела на территории страны в обязательном порядке обречено на провал, ведь при наличии хорошо продуманного бизнес-плана и знаний нюансов швецкого рынка, все может обернуться в пользу начинающего бизнесмена.

Бизнес в Швеции может быть успешным, но риск прогореть все же велик

Однако скоропалительных решений принимать все равно не стоит. Ведь в государстве существует еще и ряд ограничений, затрагивающих именно бизнес-имигрантов.

Например, им позволено открывать организации только 2-х типов собственности: общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество. Все остальные варианты остаются для иностранцев недоступными.

Также стоит упомянуть и о сроках учреждения фирм на территории Швеции, которые могут сильно затянуться за счет повышенного уровня бюрократии, связанной с недоверием к иностранным предпринимателям.

В заключение

Анализируя все вышесказанное, вывод напрашивается сам собой: в случае, если страна не принципиальна для бизнесмена, то стоит рассмотреть и иные варианты в качестве альтернативы. Во многих европейских странах налоги значительно ниже, а лояльность к иностранцам, желающим организовать свое дело, гораздо выше.

В любом случае, выбор всегда остается за самим предпринимателем, ведь существуют примеры и удачного старта на швецком рынке.

Ссылка на основную публикацию